כידוע שנת המס מוגדרת מחודש ינואר ועד סוף דצמבר ושנה זו מאפשרת לכל אחד ואחת מאיתנו לקבל הטבות מס המגיעות לנו בגין הפקדות לקופות הגמל, קרנות פנסיה וקרנות ההשתלמות. הטבות המס מגיעות גם לשכירים וגם לעצמאים , כאשר הטבות המס לעצמאיים ניתנות לרוב בשני אופנים:

הטבת זיכוי- הטבת מס שמשמעותה הקטנת מס ההכנסה לו תדרשו לשלם בסוף שנת המס.

הטבת ניכוי- הטבת מס שמשמעותה הפחתת סכום ההכנסה החייבת במס בסוף שנת המס.

כפי שצויין מעלה הטבות המס מגיעות לנו בגין הפקדות לתוכניות הפנסיוניות כגון : קופות גמל קרנות השתלמות וקרנות פנסיה.
בנוסף קיימות הטבות מס מסוגי הביטוחים השונים.

קצת על חוק הפנסיה לעצמאיים:

בתחילת שנת 2017 נכנס לתוקפו חוק פנסיה לעצמאיים שבמסגרתו כל עצמאי/ת מחויב בהפקדת כספים לתוכנית פנסיונית לפרישה ( קרן פנסיה/ ביטוח מנהלים / קופת גמל ) וזאת בקשר ישיר לחוק פנסיה לשכירים המונהג במשק הישראלי מאז שנת 2008.

לפי עיקרי החוק – עצמאי המקיים את חובתו ומפקיד עבורו כספים לתוכניות אלה יהיה זכאי להטבות מס בגין הפקדות לקרנות הפנסיה, קופות הגמל וביטוחי המנהלים.

הטבות ניכוי וזיכוי לעצמאים בגין הפקדות בקרן פנסיה / ביטוח מנהלים / קופות גמל:

תקרת ההכנסה השנתית לעצמאי (לשנת 2022) לצרכי מימוש הטבות המס עומדת על סך של 213,600 ₪, שמתוכם 35,244 ₪ מיועדים לצרכי חיסכון פנסיוני (16.5%). במקרים אלו, סך שווי הטבת המס המוענקת עומדת על 11,748 ₪ -שמתוכם 5.5% כהטבת מס –זיכוי ואילו 11% מוענקים כהטבת מס- ניכוי (ובתנאי שלא קיבל ניכוי על תשלום לכיסוי אובדן כושר עבודה – למי שניצל הטבת מס על תשלום לכיסוי אובדן כושר עבודה – סך 16%- תקרה 35,244 ₪ ).

חשוב לציין שכל סכום הפקדה מזכה את ציבור העצמאיים בהטבות מס (ניכוי וזיכוי) וזאת בהתאם לגובה סך ההכנסה השנתית.

מלבד ההטבה בתשלומי המס, הפקדה לחיסכון הפנסיוני מקטינה את ההכנסה החייבת בתשלומי ביטוח לאומי ומס בריאות.

הטבות מס בגין הפקדות לקרנות השתלמות

קרנות ההשתלמות נחשבות לאפיק החיסכון האטרקטיבי ביותר למטרות חיסכון לטווחים השונים עבור שכיר ועצמאי, וזאת בשל ההטבה הקיימת במוצר שקובעת שעל רווחים בגין הפקדות עד תקרת ההפקדה – רווחי הקרן פטורים ממס רווחי הון.

לרשות ציבור העצמאים קיימת הטבה נוספת שבמסגרתה על הפקדה שנתית בקרן ההשתלמות עד 4.5% מגובה ההכנסה השנתית – ניתנת הטבת מס.

נכון לשנת 2022 הטבת המס המקסימאלית הינה בהתאם לתקרת ההפקדה השנתית של 270,000 ₪ ועומדת על סך של 12,152 ₪ (4.5% מ- 270,000 ₪).

לסיכום: הוצאה מוכרת עד 11,835 ₪ , פטור ממס רווחי הון על הרווחים עד 18,480 ₪

רווחי הקרן יהיו פטורים ממס רווחי הון במידה והסכום שהופקד מדי שנה לא עלה על 18,960 ש"ח (נכון ל-2022) והכספים נמשכו לאחר 6 שנות ותק ( או לאחר 3 שנות ותק במקרים מסוימים ).